财务出纳岗位职责(基础|机关事业单位会计出纳岗位职责)

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财务出纳岗位职责

有网友咨询会计和出纳的岗位职责,我觉得每个单位都应该建立此制度,它也是内控制度的一部分,划分会计和岗位所需要完成的工作任务以及应当承担的责任范围,通俗点叫“各司其职,各尽其责”,提高工作效率和质量,规范财务运转流程,避免职责不清,扯皮推诿的现象。两者之间是不相容职务,做到钱账分离,原因就是防止串通舞弊。

好些新进财务人员因为单位没有建立相应的岗位职责,自己又分不清应该干些什么,往往有时老会计欺负新会计,指使干这干那,自己觉得委屈不说,出了问题又害怕担责;会计和出纳是既是分离岗位又是分工合作的关系,比如在国库集中支付体系下,两者如不衔接配合,可能有意无意导致窜用预算资金、挤占项目资金、结转结余被收回等不必要的情况,轻则跑腿折腾,重则挨批,单位预算资金损失;另外在票据传递时如不明确职责,可能导致票据丢失、缺损、错误等情形,比如让出纳汇笔款,会计不进行复核,则有可能出错。等等诸如此类问题不胜枚举,所以防微杜渐,还得建章立制。
那废话不多说,结合本人从业经验对会计和出纳的岗位职责进行归纳总结,有漏失不妥之处,欢迎大家补充探讨!
会计岗位职责
主要工作就是资金管理+资产管理
资金管理涉及指标、收入、支出、结余、往来、专项、预算等内容;
资产管理涉及固定资产、无形资产、存货、投资等账面核算及清理内容。
会计是一个相对技术含量较高的岗位,涉及面广泛,永远跟不上知识更新的速度,做一个称职的会计并不容易,好会计可以帮助单位理财合理避税,烂会计可以导致企业倒闭,陷入纠纷或官司,很多单位领导没有意识到这一点,对于会计的作用认识不深,还停留在记记流水帐的老思维上,有多少领导栽在审计从会计账提供的蛛丝蚂迹中,你就懂得它的重要性。

岗位职责:

1、编制单位年度部门预算、决算及各类财务报表,科学合理加快部门预算执行进度;
预算执行要考验会计人员的经验积累和把控能力,要确保收支平衡和工作正常运转,控制支付节奏(注意不是支出节奏,那是领导审批决定的),尽可能避免年底突击花钱或中途无钱可用的情况。
2、做好单位日常业务原始凭证审核、会计核算、纳税申报等工作,及时登记财务总帐及各类明细帐目;
基本功,没有几把刷子,还是老老实实按规矩做,心态要正,别想着投机取巧,如平常不认真记帐不、对帐,只要一到出报表你就会象热锅上蚂蚁,差一分钱不平衡就够你受的。纳税申报相对要求会计人员及时掌握税收政策变化,合理筹划,按期申报,现在网上申报迟报、不报会有滞纳金、罚金,按道理这应该由责任人承担损失,但现实中往往由单位兜了。
3、每月做好单位各类款项对账事宜;
如每月底应做好与国库集中支付系统、实有资金账户、财政专户及出纳进行指标、非税收入、银行存款、现金等核对工作,做到帐帐相符、帐款相符、帐实相符;
4、做好专项资金的审核和核算工作,确保专款专用、专户管理、专项核算;
项目支出要严格按照使用范围支出,匹配相应的收支渠道,杜绝违规挤占、挪用、套取、截留等行为。
5、建立固定资产、存货明细账核算,及时做好资产增减变动帐务处理,定期进行清查盘点,做到帐帐、帐物、帐卡都相符;
分类做好固定资产、存货的明细账,及时录入资产系统,做到项目完整,脉络清晰。
6、定期做好往来款明细清理核对工作;
应及时通知业务部门和出纳收回外单位或个人占用的单位资金,保留好催收记录,对于单位往来要有确认书,统筹安排资金,确保单位现金流;
详见:实战篇|“往来帐”审计的几点思考
实操|行政事业单位往来帐款的清理方法
7、负责财务票据、财务印鉴、各类介质的保管和使用;(财务专用章和法人印鉴应与出纳分置)
详见:基础|单位印鉴在财务工作中的使用
如非税票据、税票等财务票据的开具,财务专用章和法人章应与出纳分置,各类银行或财政加密介质会计端的保管和使用。
8、协助出纳做好资金支付、发放及代扣款项等复核;
如:工资、奖金、奖励金、福利、代扣个人款项、个税等表格,签发银行票据的复核及盖章。
9、定期装订会计凭证、帐簿、表册等,妥善保管和存档;
详见:基础|说说会计档案的管理
10、完成领导交办的其他工作。
出纳岗位职责
主要职责:资金收付
相对而言,出纳岗位是单位含金量高的岗位,无论从工作的难易程序还是责任风险,都是微乎其微的,所以基本上有小学文化水平就可以胜任。除了和资金打交道跑跑腿,还有很多借口去财政去银行在外面转悠,工作上不需要掌握多少技能,只要钱没少,基本也没啥风险。当然一旦看你轻闲,那些琐碎的杂事当然也会交给你。
这绝不是贬低这个岗位,当然如果它坏起来,危害也挺大,卷款跑路的也不鲜见,特别是那些民营企业现金为主交易的。
岗位职责:
1、核对各类报销或支出的凭证,根据无误凭证办理各项业务的资金收付,并序时登记现金帐和银行帐,做到日清月结,数字准确,帐目清楚,每月及时核对银行对账单,保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符。
应核对会计记帐凭证和原始凭证金额是否准确,检查票据是否合规,审批是否齐全,再根据资金渠道确认支付,特别是项目资金,要确认专款专用;涉及资金日记帐要及时核对。每月应核对好指标收支余、非税资金收支余情况,做到心中有数。
2、严格遵守现金管理制度,库存现金不得超过定额,不坐支,不私借、挪用公款,不得以白条抵顶库存现金,确保帐款一致;
《现金管理条例》规定1000元以上的支出应转账结算,但实践中特别是乡镇基层频繁使用现金,突破是家常便饭,也没见谁因此而挨批。但现金结算将会逐步退出,也不适合频繁使用。想想连农民补贴都早一卡通了,还有什么现金报销的借口。
4、及时、准确做好工资等项目发放和代扣款项工作、缴纳税费;
大部分地区工资已经统发,但代发和代扣还要依赖于单位,要做到细心核对,最好是相关业务人员进行复核,减少出错率。
5、做好财务印鉴、出纳岗介质、空白支票和收据的管理使用,设立支票、收据和印章等各类使用台账;
不要为图方便或信任,将印鉴交与一人掌握,这是保障财政资金安全,避免个人责任风险;使用时应建立使用台账,可以划清责任;一些财务人员卷款而逃就是内控不到位,没有或没执行制约机制。
6、做好应收款项的回收工作;
应及时根据账面提供应收款项明细,督促和回收占用资金;
7、做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作;
体力活,不多说。
8、完成领导交办的其他工作。

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